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相続でも不動産取得税はかかる？課税されるケースや対策についても解説
2025-09-23
空き家の解体を考えるとき、費用の大きさに不安を感じる方も多いのではないでしょうか。
まとまった資金がなくても、ローンを活用すれば、解体工事を実現できる可能性があります。
本記事では、家の解体工事に使えるローンの種類や利用時の注意点について解説いたします。
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不動産取得税とはなにか
不動産取得税とは、土地や建物などの不動産を取得した際に一度だけ課される地方税です。
対象となる取得には、不動産の売買だけでなく、新築や増築、贈与、遺贈も含まれます。
この税金は、国ではなく都道府県が課税主体となり、納税先も都道府県です。
課税額は、不動産の実際の取引価格ではなく、固定資産税評価額を基準に計算されます。
なお、原則として税率は4％ですが、住宅用不動産や土地などには3％の軽減税率が適用される場合があります。
また、取得後に一定期間内に申告しなければならない義務もあるため、注意が必要です。
一度限りの課税であるものの、金額が大きくなることもあるため、取得時にはしっかり確認しておきましょう。
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相続で不動産取得税がかかる事例
基本的に、相続による不動産の取得には不動産取得税は課税されません。
しかし、例外的に税金が発生するケースも存在します。
代表的なものとして、「死因贈与」があります。
これは、生前に贈与契約を結び、贈与者の死後に効力を発生させる形式であり、法律上は贈与と見なされるため課税対象となるのが特徴です。
また、「特定遺贈」も注意が必要です。
特定遺贈とは、遺言によって不動産など特定の財産を相続人以外に遺す場合であり、この取得も贈与扱いとなり課税されます。
さらに、「相続時精算課税制度」を利用して不動産を取得した場合も、贈与と同様に課税対象となります。
これらのケースでは、相続と同じように見えても税金の取り扱いが異なるため、事前に確認が必要です。
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不動産取得税の対策
不動産取得税を軽減するためには、各種の軽減措置を活用することが有効です。
たとえば、新築住宅の場合は固定資産税評価額から最大で1,200万円（長期優良住宅なら1,300万円）の控除が認められています。
中古住宅でも、築年数や耐震基準などの条件を満たすことで、最大で1,200万円までの控除が可能です。
土地に関しても、取得価格の半額相当を評価額として課税される特例があります。
また、「包括遺贈」を活用する方法もあります。
包括遺贈は、特定の財産ではなく遺産全体の一定割合を渡す方法であり、相続人と同等の扱いとなるため、取得税の課税対象外です。
特定遺贈と違い、不動産取得税を回避できる可能性があるため、遺言書作成時に選択肢として検討する価値があります。
このように、制度を理解して準備することで、将来的な負担を大きく抑えることが可能です。
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まとめ
不動産取得税は、不動産を取得した際に一度だけかかる地方税であり、取引価格ではなく評価額を基に計算されます。
相続では通常は非課税ですが、死因贈与や特定遺贈、さらに相続時精算課税制度を利用した場合は課税される点に注意が必要です。
軽減措置の活用や包括遺贈の検討によって、不動産取得税の負担を抑える対策が可能です。
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