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不動産の親子間の贈与は課税対象になる？贈与税の仕組みや非課税制度も解説
2025-09-30
不動産の相続対策として、親子間での贈与を検討している方はいらっしゃるのではないでしょうか。
しかし、贈与には贈与税がかかる場合があり、制度を正しく理解していないと想定外の税負担が生じることがあります。
本記事では、贈与税の基礎知識と親子間贈与の注意点、非課税制度の活用方法について解説いたします。
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贈与税とはなにか
贈与税とは、個人から個人へ財産を無償で受け取った場合に課される税金です。
対象となるのは、金銭、不動産、株式などの経済的価値があるすべての財産です。
課税方式には、「暦年課税」と「相続時精算課税」の2種類があります。
暦年課税は、1月1日から12月31日までの1年間に贈与された合計額に基づいて課税され、基礎控除額は年間110万円です。
これを超える贈与については、金額に応じた累進税率が適用されます。
一方、相続時精算課税は、贈与税された財産の合計が2,500万円まで非課税となり、超過分には一律20％の税率がかかります。
この制度では、贈与時には一部の税負担を抑えつつ、相続時にまとめて精算するという点が特徴です。
なお、制度の選択は、贈与額や今後の相続見通しを踏まえて慎重に検討することが大切です。
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親子間でも贈与税がかかるケース
親子間であっても、贈与税の課税対象となる点に注意が必要です。
名義変更をおこなっても対価が発生していない場合、それは贈与とみなされます。
また、不動産を時価より著しく安く譲り渡した場合も、実際の価格と時価との差額が贈与と判断され、課税対象になります。
そのため、売買契約書の内容や登記時の価格設定をおこなう際には、配慮することが大切です。
さらに、親が子の名義で住宅ローンを完済する場合や、リフォーム費用を肩代わりする場合なども、金額次第で贈与と見なされることがあります。
贈与の意図がなくても、結果的に税負担が生じることがあるため、事前の専門家への相談が望まれます。
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贈与税を非課税にする方法
贈与税の負担を軽減する方法として、いくつかの非課税制度が存在します。
基本的なものは、暦年課税における年間110万円の基礎控除です。
この範囲内であれば、贈与税は発生しません。
次に、相続時精算課税制度では、親から子へ2,500万円までの財産を非課税で贈与できます。
利用するには、贈与する親が60歳以上、受贈者である子が18歳以上であることなどの条件があります。
さらに、住宅取得資金の贈与に関する非課税特例も有効です。
これは、省エネ性能などを満たす住宅に限り、最大1,000万円までの贈与を非課税とする制度で、一定の期限内に契約・入居をおこなう必要があります。
これらの制度を活用することで、無理なく財産を移転できる可能性があります。
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まとめ
贈与税には、暦年課税と相続時精算課税の2方式があり、贈与額や時期に応じて選択が求められます。
親子間の名義変更や時価より安い譲渡などは、贈与とみなされるため、注意が必要です。
基礎控除や住宅取得資金の特例などを活用することで、税負担を抑えながら円滑な資産移転が可能となります。
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